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　　开始：梧桐树下V

　　12月27日，深圳证券贸易所公布对西南证券、立信管帐师事务所（特等平淡结伙）取舍书面警示的监管函，对陈述创业板IPO的浙江海宏液压科技股份有限公司及联系当事东说念主、西南证券2名保代、立信所2名管帐师给予通报品评责罚的决定。浙江海宏液压科技股份有限公司IPO已停止。2家机构诀别是刊行东说念主IPO的保荐机构、审计机构。

　　据监管函面孔，西南证券在担任步地保荐东说念主历程中，存在以下非法行为：

　　1、未对刊行东说念主研发参加、坐褥老本核算联系事项赐与充分核查；

　　2、未对刊行东说念主收入说明等事项信息知道的准确性、里面斥逐的方法性赐与充分核查；

　　3、未对刊行东说念主关联方资金拆借赐与充分核查；

　　4、对刊行东说念主现款分成合感性、资金活水的核查款式现实不到位。

　　对于对西南证券股份有限公司的监管函

　　西南证券股份有限公司：

　　2023年6月20日，本所受理了浙江海宏液压科技股份有限公司（以下简称刊行东说念主）初次公设立行股票并在创业板上市的央求。经查，西南证券股份有限公司（以下简称西南证券）在担任步地保荐东说念主历程中，存在以下非法行为：

　　一、未对刊行东说念主研发参加、坐褥老本核算联系事项赐与充分核查

　　本所现场督导发现，一是刊行东说念主将坐褥联系的坐褥部、物斥逐造部等部门部分职工的薪酬计入研发用度，导致讲述期内研发用度核算不准确。刊行东说念主在问询复兴中称其“不存在将正常坐褥老本开销与研发开销混同的情形”与骨子情况不符。二是刊行东说念主对多路阀居品的骨子单元老本低于物料清单（BOM）老本合感性的解说证明的客不雅根据不及。保荐东说念主未对上述研发参加、坐褥老本核算止境情形赐与充分存眷并审慎核查。

　　二、未对刊行东说念主收入说明等事项信息知道的准确性、里面斥逐的方法性赐与充分核查

　　刊行东说念主招股证明书中知道以“取得与商品斥逐权调度联系的客户供应链派别系统说明信息、署名或盖印的验收票据等尊府时说明收入”。本所现场督导发现，刊行东说念主部分客户收入说明时分与验收单日历不一致；同期对部分客户取舍“T+N”方式进行收入说明，根据发货时点和运载时分以及客户频频的验收时分预商人户完成验收的时点，并据此说明收入，招股证明书中联系信息知道与骨子情况不符。此外，在收入说明联系里面斥逐方面，刊行东说念主还存在部分收入细节测试样本中未见里面订单、署名、盖印以及日历等不方法情形。保荐东说念主未对上述信息知道的准确性赐与充分核查，未对收入说明里面斥逐不方法情况赐与充分存眷并审慎核查。

　　三、未对刊行东说念主关联方资金拆借赐与充分核查

　　讲述期内，刊行东说念主存在向关联方大额拆出资金的情形，关联方将自觉行东说念主处拆借得到的资金主要用于支付地皮出让款及偿还银行贷款，关联方偿还拆借资金及利息的具体开始之一为刊行东说念主骨子斥逐东说念主钱云冰斥逐的企业大连远洲东涛房地产设立有限公司（以下简称东涛房地产）的预售房款。

　　本所现场督导发现，一是保荐东说念主对刊行东说念主关联方偿还拆借资金的资金开始核查不到位。东涛房地产向刊行东说念主控股推动东昌工业（临海）有限公司（以下简称东昌工业）以及大连东涛投资有限公司（以下简称东涛投资）缱绻转账 2290 万元，均用于偿还拆借资金。保荐东说念主未对东涛房地产上述资金开始赐与充分核查。

　　二是保荐东说念主对刊行东说念主关联方拆借资金用途的核查不到位。2020年6月，东昌工业收到刊行东说念主全资子公司浙江高宇液压机电有限公司拆出资金1000万元后将上述款项转入东涛投资。东涛投资将该笔资金同东昌工业转来的其他资金缱绻4590万元转给东涛房地产，东涛房地产收到资金后向某财富解决股份有限公司江西省分公司转账 5000 万元。上述情况与问询复兴中知道的东昌工业向刊行东说念主过甚子公司拆借的资金“用于东涛房地产向瓦房店市财政局支付地皮出让款，以及用于东昌工业向远洲集团股份有限公司支付购买东涛房地产股权的转让款”的核查想法不一致，保荐东说念主未对上述不一致情况赐与存眷并取舍进一步核查措施。

　　四、对刊行东说念主现款分成合感性、资金活水的核查款式现实不到位

　　讲述期内，刊行东说念主共进行三次现款分成。本所现场督导发现，一是刊行东说念主部分董事收到分成款后，随后即转账给亲一又，保荐东说念主称联系转账主要为璧还借款，但未赢得联系借款凭证、还款活水记载简略购房凭证等核查根据简略仅以当事东说念主璧还借款为由而未进一步核查运行借款的资金流向。二是东昌工业以及刊行东说念主两名法东说念主推动收到的分成款通过当然东说念主朱某账户归集后，转给当然东说念主郑某。保荐东说念主称因郑某已璧还前述资金，未核查联系借款的资金流向。三是刊行东说念主骨子斥逐东说念主钱云冰与当然东说念方针某、田某存在大额资金往复。保荐东说念主称已取得联系股权转让条约和借款条约等尊府，但在保荐使命底稿中并未见对应核查底稿。同期，钱云冰存在通过微信大额转出资金的情况，保荐东说念主虽已赢得钱云冰微信转账记载，但该微信转账记载不圆善。四是保荐东说念主现实资金活水的核查款式中存在遗漏函证银行账户、未对发函收件地址及回函发件地址现实充分核查款式等问题。保荐东说念主未严格按照《监管国法适用归并——刊行类第 5 号》联系条件核查刊行东说念主骨子斥逐东说念主、控股推动及关联方的资金活水，未对上述止境情形取舍进一步的核查措施，骨子现实的核查使命与知道的核查使命不符。

　　西南证券的上述行为违背了《深圳证券贸易所股票刊行上市审核国法》（以下简称《审核国法》）第十五条第一款、第二十七条以登科三十八条第二款的国法。鉴于上述事实和情节，依据《审核国法》第七十二条、第七十四条第三项，本所决定：

　　对西南证券取舍书面警示的自律监管措施。

　　西南证券应当引觉得戒，取舍切实措施进行整改，对照联系问题进行里面追责，并自收到本监管函之日起二十个贸易日内向本所提交经保荐业务负责东说念主、质控负责东说念主、内核负责东说念主署名并加盖公司公章的书面整改讲述。西南证券在从事保荐业务历程中，应当严格顺从法律端正、保荐业务捏业方法和本所业务国法的国法，憨厚守信、戮力尽职，持重履行保荐职责，切实进步捏业质料，保证招股证明书和出具文献的真正、准确、圆善。

　　深圳证券贸易所

　　2024年12月27日

　　对于对立信管帐师事务所（特等平淡结伙）的监管函

　　立信管帐师事务所（特等平淡结伙）：

　　2023年6月20日，本所受理了浙江海宏液压科技股份有限公司（以下简称刊行东说念主）初次公设立行股票并在创业板上市的央求，立信管帐师事务所（特等平淡结伙）（以下简称

　　立信所）为步地陈述管帐师。经查明，立信地点捏业历程中存在以下非法行为：

　　一、未对刊行东说念主研发参加、坐褥老本核算联系事项赐与充分存眷并审慎核查

　　本所现场督导发现，一是刊行东说念主将坐褥联系的坐褥部、物斥逐造部等部门部分职工的薪酬计入研发用度，导致讲述期内研发用度核算不准确。刊行东说念主在问询复兴中称其“不存在将正常坐褥老本开销与研发开销混同的情形”与骨子情况不符。二是刊行东说念主对多路阀居品的骨子单元老本低于物料清单（BOM）老本合感性的解说证明的客不雅根据不及。立信所未对上述研发参加、坐褥老本核算止境情形赐与充分存眷并审慎核查。

　　二、未对刊行东说念主收入说明等事项信息知道的准确性、里面斥逐的方法性赐与充分存眷并审慎核查

　　刊行东说念主招股证明书中知道以“取得与商品斥逐权调度联系的客户供应链派别系统说明信息、署名或盖印的验收票据等尊府时说明收入”。本所现场督导发现，刊行东说念主部分客户收入说明时分与验收单日历不一致；同期对部分客户取舍“T+N”方式进行收入说明，根据发货时点和运载时分以及客户频频的验收时分预商人户完成验收的时点，并据此说明收入，招股证明书中联系信息知道与骨子情况不符。此外，在收入说明联系里面斥逐方面，刊行东说念主还存在部分收入细节测试样本中未见里面订单、署名、盖印以及日历等不方法情形。立信所未对上述信息知道的准确性赐与充分核查，未对收入说明里面斥逐不方法情况赐与充分存眷并审慎核查。

　　三、未对刊行东说念主现款分成、资金活水赐与充分存眷并审慎核查

　　讲述期内，刊行东说念主共进行三次现款分成。本所现场督导发现，一是刊行东说念主部分董事收到分成款后，随后即转账给亲一又。二是刊行东说念主控股推动东昌工业（临海）有限公司以及刊行东说念主两名法东说念主推动收到的分成款通过当然东说念主朱某账户归集后，转给当然东说念主郑某。三是刊行东说念主骨子斥逐东说念主钱云冰与当然东说念方针某、田某存在大额资金往复。同期，钱云冰存在通过微信大额转出资金的情况。立信所未严格按照《监管国法适用归并——刊行类第 5 号》联系条件核查刊行东说念主骨子斥逐东说念主、控股推动及关联方的资金活水，未对上述止境情形赐与充分存眷并审慎核查。

　　立信所的上述行为违背了本所《股票刊行上市审核国法》（以下简称《审核国法》）第十五条第一款、第二十八条以登科三十八条第二款的国法。鉴于上述非法事实及情节，依据本所《审核国法》第七十二条、第七十四条第三项的国法，本所上市审核中心决定对立信所取舍书面警示的自律监管措施。

　　立信所应当引觉得戒，严格顺从法律端正、行业捏业方法及本所业务国法的国法，憨厚守信、戮力尽职，严格现实里面斥逐轨制，切实进步捏业质料，审慎发表专科想法，保证招股证明书中与本人专科职责算计的内容及出具文献的真正、准确、圆善。

　　深圳证券贸易所上市审核中心

　　2024 年 12 月 27 日

　　对于对保荐代表东说念主孔辉焕、郭蒙蒙给予通报品评责罚的决定

　　当事东说念主：

　　孔辉焕，浙江海宏液压科技股份有限公司初次公设立行股票并在创业板上市步地保荐代表东说念主；

　　郭蒙蒙，浙江海宏液压科技股份有限公司初次公设立行股票并在创业板上市步地保荐代表东说念主。

　　一、非法事实

　　2023 年 6 月 20 日，本所受理了浙江海宏液压科技股份有限公司（以下简称刊行东说念主）初次公设立行股票并在创业板上市的央求，孔辉焕、郭蒙蒙为步地保荐代表东说念主。经查明，孔辉焕、郭蒙蒙在捏业历程中存在以下非法行为：

　　（一）未对刊行东说念主研发参加、坐褥老本核算联系事项赐与充分核查

　　本所现场督导发现，一是刊行东说念主将坐褥联系的坐褥部、物斥逐造部等部门部分职工的薪酬计入研发用度，导致讲述期内研发用度核算不准确。刊行东说念主在问询复兴中称其“不存在将正常坐褥老本开销与研发开销混同的情形”与骨子情况不符。二是刊行东说念主对多路阀居品的骨子单元老本低于物料清单（BOM）老本合感性的解说证明的客不雅根据不及。保荐代表东说念主未对上述研发参加、坐褥老本核算止境情形赐与充分存眷并审慎核查。

　　（二）未对刊行东说念主收入说明等事项信息知道的准确性、里面斥逐的方法性赐与充分核查

　　刊行东说念主招股证明书中知道以“取得与商品斥逐权调度联系的客户供应链派别系统说明信息、署名或盖印的验收票据等尊府时说明收入”。本所现场督导发现，刊行东说念主部分客户收入说明时分与验收单日历不一致；同期对部分客户取舍“T+N”方式进行收入说明，根据发货时点和运载时分以及客户频频的验收时分预商人户完成验收的时点，并据此说明收入，招股证明书中联系信息知道与骨子情况不符。此外，在收入说明联系里面斥逐方面，刊行东说念主还存在部分收入细节测试样本中未见里面订单、署名、盖印以及日历等不方法情形。保荐代表东说念主未对上述信息知道的准确性赐与充分核查，未对收入说明里面斥逐不方法情况赐与充分存眷并审慎核查。

　　（三）未对刊行东说念主关联方资金拆借赐与充分核查

　　讲述期内，刊行东说念主存在向关联方大额拆出资金的情形，关联方将自觉行东说念主处拆借得到的资金主要用于支付地皮出让款及偿还银行贷款，关联方偿还拆借资金及利息的具体开始之一为刊行东说念主骨子斥逐东说念主钱云冰斥逐的企业大连远洲东涛房地产设立有限公司（以下简称东涛房地产）的预售房款。

　　本所现场督导发现，一是保荐代表东说念主对刊行东说念主关联方偿还拆借资金的资金开始核查不到位。东涛房地产向刊行东说念主控股推动东昌工业（临海）有限公司（以下简称东昌工业）以及大连东涛投资有限公司（以下简称东涛投资）缱绻转账 2290 万元，均用于偿还拆借资金。保荐代表东说念主未对东涛房地产上述资金开始赐与充分核查。

　　二是保荐代表东说念主对刊行东说念主关联方拆借资金用途的核查不到位。2020 年 6 月，东昌工业收到刊行东说念主全资子公司浙江高宇液压机电有限公司拆出资金 1000 万元后将上述款项转入东涛投资。东涛投资将该笔资金同东昌工业转来的其他资金缱绻 4590 万元转给东涛房地产，东涛房地产收到资金后同日向某财富解决股份有限公司江西省分公司转账 5000 万元。上述情况与问询复兴中知道的东昌工业向刊行东说念主过甚子公司拆借的资金“用于东涛房地产向瓦房店市财政局支付地皮出让款，以及用于东昌工业向远洲集团股份有限公司支付购买东涛房地产股权的转让款”的核查想法不一致，保荐代表东说念主未对上述不一致情况赐与存眷并取舍进一步核查措施。

　　（四）对刊行东说念主现款分成合感性、资金活水的核查款式现实不到位

　　讲述期内，刊行东说念主共进行三次现款分成。本所现场督导发现，一是刊行东说念主部分董事收到分成款后，随后即转账给亲一又，保荐代表东说念主称联系转账主要为璧还借款，但未赢得联系借款凭证、还款活水记载简略购房凭证等核查根据简略仅以当事东说念主璧还借款为由而未进一步核查运行借款的资金流向。二是东昌工业以及刊行东说念主两名法东说念主推动收到的分成款通过当然东说念主朱某账户归集后，转给当然东说念主郑某。保荐代表东说念主称因郑某已璧还前述资金，未核查联系借款的资金流向。三是刊行东说念主骨子斥逐东说念主钱云冰与当然东说念方针某、田某存在大额资金往复。保荐代表东说念主称已取得联系股权转让条约和借款条约等尊府，但在保荐使命底稿中并未见对应核查底稿。同期，钱云冰存在通过微信大额转出资金的情况，保荐代表东说念主虽已赢得钱云冰微信转账记载，但该微信转账记载不圆善。四是保荐代表东说念主现实资金活水的核查款式中存在遗漏函证银行账户、未对发函收件地址及回函发件地址现实充分核查款式等问题。保荐代表东说念主未严格按照《监管国法适用归并——刊行类第 5 号》联系条件核查刊行东说念主骨子斥逐东说念主、控股推动及关联方的资金活水，未对上述止境情形取舍进一步的核查措施，骨子现实的核查使命与知道的核查使命不符。

　　二、遭殃认定和责罚决定

　　保荐代表东说念主的上述行为违背了《深圳证券贸易所股票刊行上市审核国法》（以下简称《审核国法》）第二十七条的国法。鉴于上述非法事实及情节，依据《审核国法》第七十三条、第七十四条第三项的国法，经本所秩序责罚委员会审议通过，本所作出如下责罚决定：

　　对保荐代表东说念主孔辉焕、郭蒙蒙给予通报品评的秩序责罚。

　　对于当事东说念主上述非法行为及本所给予的责罚，本所将通报中国证监会，并记入诚信档案。

　　当事东说念主应当引觉得戒，严格顺从法律端正、保荐业务捏业方法和本所业务国法等国法，憨厚守信，戮力尽职，持重履行保荐代表东说念主职责，切实进步捏业质料，保证招股证明书和出具文献的真正、准确、圆善。

　　深圳证券贸易所

　　2024 年 12 月 27 日

　　对于对署名注册管帐师陈璐瑛、濮琪纬给予通报品评责罚的决定

　　当事东说念主：

　　陈璐瑛，浙江海宏液压科技股份有限公司初次公设立行股票并在创业板上市步地署名注册管帐师；

　　濮琪纬，浙江海宏液压科技股份有限公司初次公设立行股票并在创业板上市步地署名注册管帐师。

　　2023 年 6 月 20 日，本所受理了浙江海宏液压科技股份有限公司（以下简称刊行东说念主）初次公设立行股票并在创业板上市的央求，陈璐瑛、濮琪纬为步地署名注册管帐师。经查明，陈璐瑛、濮琪纬在捏业历程中存在以下非法行为：

　　一、未对刊行东说念主研发参加、坐褥老本核算联系事项赐与充分存眷并审慎核查

　　本所现场督导发现，一是刊行东说念主将坐褥联系的坐褥部、物斥逐造部等部门部分职工的薪酬计入研发用度，导致讲述期内研发用度核算不准确。刊行东说念主在问询复兴中称其“不存在将正常坐褥老本开销与研发开销混同的情形”与骨子情况不符。二是刊行东说念主对多路阀居品的骨子单元老本低于物料清单（BOM）老本合感性的解说证明的客不雅根据不及。署名注册管帐师未对上述研发参加、坐褥老本核算止境情形赐与充分存眷并审慎核查。

　　二、未对刊行东说念主收入说明等事项信息知道的准确性、里面斥逐的方法性赐与充分存眷并审慎核查

　　刊行东说念主招股证明书中知道以“取得与商品斥逐权调度联系的客户供应链派别系统说明信息、署名或盖印的验收票据等尊府时说明收入”。本所现场督导发现，刊行东说念主部分客户收入说明时分与验收单日历不一致；同期对部分客户取舍“T+N”方式进行收入说明，根据发货时点和运载时分以及客户频频的验收时分预商人户完成验收的时点，并据此说明收入，招股证明书中联系信息知道与骨子情况不符。此外，在收入说明联系里面斥逐方面，刊行东说念主还存在部分收入细节测试样本中未见里面订单、署名、盖印以及日历等不方法情形。署名注册管帐师未对上述信息知道的准确性赐与充分核查，未对收入说明里面斥逐不方法情况赐与充分存眷并审慎核查。

　　三、未对刊行东说念主现款分成、资金活水赐与充分存眷并审慎核查

　　讲述期内，刊行东说念主共进行三次现款分成。本所现场督导发现，一是刊行东说念主部分董事收到分成款后，随后即转账给亲一又。二是刊行东说念主控股推动东昌工业（临海）有限公司以及刊行东说念主两名法东说念主推动收到的分成款通过当然东说念主朱某账户归集后，转给当然东说念主郑某。三是刊行东说念主骨子斥逐东说念主钱云冰与当然东说念方针某、田某存在大额资金往复。同期，钱云冰存在通过微信大额转出资金的情况。署名注册管帐师未严格按照《监管国法适用归并——刊行类第5号》联系条件核查刊行东说念主骨子斥逐东说念主、控股推动及关联方的资金活水，未对上述止境情形赐与充分存眷并审慎核查。

　　陈璐瑛、濮琪纬的上述行为违背了本所《股票刊行上市审核国法》（以下简称《审核国法》）第二十八条的国法。鉴于上述非法事实及情节，依据本所《审核国法》第七十三条、第七十四条第三项的国法，经本所秩序责罚委员会审议通过，本所作出如下责罚决定：

　　对陈璐瑛、濮琪纬给予通报品评的责罚。

　　对于陈璐瑛、濮琪纬的上述非法行为和本所给予的责罚，本所将记入诚信档案。

　　深圳证券贸易所

　　2024 年12 月27 日

　　对于对浙江海宏液压科技股份有限公司及联系当事东说念主给予通报品评的决定

　　当事东说念主：

　　浙江海宏液压科技股份有限公司，住所：浙江省临海市金岭路 199 号；

　　钱云冰，浙江海宏液压科技股份有限公司骨子斥逐东说念主兼董事长；

　　丁颖，浙江海宏液压科技股份有限公司骨子斥逐东说念主兼董事；

　　唐秀智，浙江海宏液压科技股份有限公司总司理；

　　宋文秀，浙江海宏液压科技股份有限公司财务总监。

　　一、非法事实

　　2023 年 6 月 20 日，本所受理了浙江海宏液压科技股份有限公司（以下简称刊行东说念主）初次公设立行股票并在创业板上市的央求。经查明，刊行东说念主及联系当事东说念主存在以下非法行为：

　　（一）刊行东说念主对是否存在坐褥老本开销与研发开销混同等事项联系审核问询复兴与骨子情况不符

　　本所现场督导发现，一是刊行东说念主将坐褥联系的坐褥部、物斥逐造部等部门部分职工的薪酬计入研发用度，导致讲述期内研发用度核算不准确。刊行东说念主在问询复兴中称其“不存在将正常坐褥老本开销与研发开销混同的情形”与骨子情况不符。二是刊行东说念主对多路阀居品的骨子单元老本低于物料清单（BOM）老本合感性的解说证明的客不雅根据不及。

　　（二）刊行东说念主收入说明等事项联系审核问询复兴与骨子情况不符，收入说明联系里面斥逐存在不方法情形

　　刊行东说念主招股证明书中知道以“取得与商品斥逐权调度联系的客户供应链派别系统说明信息、署名或盖印的验收票据等尊府时说明收入”。本所现场督导发现，刊行东说念主部分客户收入说明时分与验收单日历不一致；同期对部分客户取舍“T+N”方式进行收入说明，根据发货时点和运载时分以及客户频频的验收时分预商人户完成验收的时点，并据此说明收入，招股证明书中联系信息知道与骨子情况不符。此外，在收入说明联系里面斥逐方面，刊行东说念主还存在部分收入细节测试样本中未见里面订单、署名、盖印以及日历等不方法情形。

　　二、遭殃认定和责罚决定

　　刊行东说念主手脚信息知道的第一遭殃东说念主，未能保证刊行上市央求文献和信息知道的真正、准确、圆善。上述行为违背了《深圳证券贸易所股票刊行上市审核国法》（以下简称《审核国法》）第十五条第一款、第二十五条第一款以登科三十八条第二款的国法。

　　刊行东说念主骨子斥逐东说念主兼董事长钱云冰、骨子斥逐东说念主兼董事丁颖、总司理唐秀智、财务总监宋文秀未能憨厚守信，未能保证刊行上市央求文献和信息知道的真正、准确、圆善，违背了《审核国法》第二十六条第一款的国法。

　　鉴于上述非法事实及情节，依据《审核国法》第七十三条、第七十四条第三项的国法，经本所秩序责罚委员会审议通过，本所作出如下秩序责罚：

　　一、对浙江海宏液压科技股份有限公司给予通报品评的责罚；

　　二、对浙江海宏液压科技股份有限公司骨子斥逐东说念主兼董事长钱云冰、骨子斥逐东说念主兼董事丁颖、总司理唐秀智、财务总监宋文秀给予通报品评的责罚。

　　对于当事东说念主上述非法行为及本所给予的责罚，本所将通报中国证监会，并记入诚信档案。

　　当事东说念主应当引觉得戒，严格顺从法律端正和本所业务国法，憨厚守信，照章充分知道投资者作出价值判断和投资决议所必须的信息，保证刊行上市央求文献和信息知道的真正、准确、圆善。

　　深圳证券贸易所

　　2024 年 12 月 27 日

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